Всеобщее декларирование
С 1 января 2021 года в Казахстане вводится всеобщее декларирование доходов и имущества населения.
Всеобщее декларирование в Казахстане вводится в 4 этапа.
1 этап - с 1 января 2021 года
лица, занимающие ответственную государственную должность, и их супруги;
лица, уполномоченные на выполнение государственных функций, и их супруги;
лица, приравненные к лицам, уполномоченным на выполнение государственных функций, и их супруги;
лица, на которых возложена обязанность по представлению декларации в соответствии с Конституционным законом Республики Казахстан «О выборах в Республики Казахстан» и законами Республики Казахстан «О противодействии коррупции», «О банках и банковской деятельности в Республики Казахстан», «О страховой деятельности», «О рынке ценных бумаг».
2 этап - с 1 января 2023 года
работники государственных учреждений (включая сферу образования, здравоохранения, культуры, спорта и т.д.) и их супруги;
работники субъектов квазигосударственного сектора и их супруги.
3 этап - с 1 января 2024 года
руководители, учредители (участники) юридических лиц и их супруги;
индивидуальные предприниматели и их супруги.
4 этап - с 1 января 2025 года
оставшиеся категории граждан
При вхождении в систему декларирования будет представляться декларация об активах и обязательствах по форме 250 (далее «Входная декларация»). Входная декларация предоставляется единоразово для отчетности накопленных активов и обязательств на дату вхождения в поэтапное всеобщее декларирование.
Декларация об активах и обязательствах предназначена для отражения:
1.Имущества за пределами Республики Казахстан (недвижимое имущество, земельные участки, транспортные средства, деньги на банковских счетах, доля участия в уставном капитале юридического лица и прочее имущество);
2. Имущества как в Республике Казахстан, так и за ее пределами (доля в жилом здании по договору о долевом участии, ценные бумаги, цифровые активы, инвестиционное золото, объекты интеллектуальной собственности, авторского права, наличные деньги в пределах 10000-кратного размера месячного расчетного показателя, задолженность физических лиц и прочее имущество);
3. Имущество, переданное в доверительное управление.
Не подлежат отражению во входной декларации движимое и недвижимое имущество, зарегистрированное в Казахстане: гаражи, земельные участки, дачи, дома, прицепы, машины. Не подлежат обязательному декларированию банковские счета в иностранных банках, если размер денежных средств, хранящихся на данных счетах, в совокупности, не превышают 1000-кратный размер месячного расчетного показателя. Займы на крупную сумму, переданные другим физическим лицам необходимо заверить в виде документа у нотариуса. Если в декларацию будут внесены ювелирные изделия, шубы, антиквариат и прочее дорогостоящее имущество, необходимо провести независимую оценку данного имущества по состоянию на 31 декабря предыдущего года у независимого оценщика. В декларации позволено указать наличные денежные средства до 1000 месячных расчетных показателей. В случае, если наличные средства превышают данный порог, то сумму, превышающую 1000 месячных расчетных показателей, необходимо разместить на банковском счете.
Отражение во входной декларации всего имущества необходимо для того, чтобы при приобретении имущества в будущем, была возможность доказать наличие активов (денежных средств), позволивших приобрести данное имущество. Иначе, стоимость имущества, источник средств на приобретение которого не подтвердится, будет обложена налогом в размере 10 процентов.
В последующем, население будет сдавать ежегодно декларацию о доходах и имуществе по форме 270 (далее «Декларация о доходах и имуществе»).
Декларация о доходах и имуществе предназначена для отражения физическими лицами информации о доходах, полученных за календарный год, налоговых вычетах, деньгах на банковских счетах, задолженности физических лиц и прочего имущества.
С помощью 270 формы государственные органы будут производить мониторинг данных о доходах и имуществе, полученных за отчетный период. В 270 форме требуется отражать все доходы, включая доход работника, начисленный работодателем (заработная плата), доходы в виде пенсионных выплат, дивиденды, вознаграждения, выигрыши, стипендии и т.д., полученные физическим лицом в течение налогового периода. Доход, который был ранее обложен индивидуальным подоходным налогом у налогового агента, подлежит декларированию в 270 форме и несет только информативный характер, как подтверждение источника для будущих приобретений.
В декларации указываются сведения о приобретенном и отчужденном имуществе за истекший год.
При расчете индивидуального подоходного налога физическое лицо имеет право на применение
• корректировки на доход (доходы по вознаграждениям, дивидендам, выигрышам, от личного подсобного хозяйства и прочим доходам)
• налоговых вычетов (стандартные вычеты 14 месячных расчетных показателей, 882 месячных расчетных показателей лицам с инвалидностью, участникам ВОВ, родителям или попечителям, вычет на медицину, налоговый вычет по вознаграждениям по ипотечным жилищным займам и другие вычеты).
Налоговые вычеты применяются по совокупной сумме доходов, подлежащих налогообложению физическим лицом самостоятельно, в случае если указанные вычеты не были учтены ранее. Налоговые вычеты применяются на основании документов, подтверждающих право на применение налоговых вычетов. Оригиналы таких документов хранятся в течении срока исковой давности.
При внедрении всеобщего декларирования обязаны будут сдавать декларацию следующие физические лица:
- совершеннолетние граждане Казахстана, оралманы и лица, имеющие вид на жительство;
- несовершеннолетние лица - при наличии доли участия в жилищном строительстве, зарегистрированного на них имущества, суммы денег на банковских счетах, дебиторской задолженности и (или) кредиторской задолженности;
- иностранцы - при наличии на территории Казахстана имущества или доли участия в жилищном строительстве.
Декларации представляются по месту жительства (пребывания):
1. в случае представления на бумажном носителе – не позднее 15 июля текущего года, в котором возникло обязательство по представлению декларации;
2. в случае представления в электронном виде – не позднее 15 сентября текущего года, в котором возникло обязательство по представлению декларации.
За непредставление декларации предусмотрена административная ответственность в виде штрафа в размере до 15 месячных расчетных показателей, за отражение неполных и искаженных сведений штраф может составить 3 месячных расчетных показателя.
С 1 января 2023 года стартует второй этап всеобщего декларирования.
Свои доходы и имущество начнут декларировать работники государственных предприятий (включая сферу образования, здравоохранения, культуры, спорта) и их супруги и работники субъектов квазигосударственного сектора и их супруги.
Квазигосударственный сектор – это государственные предприятия, товарищества с ограниченной ответственностью, акционерные общества, в том числе национальные управляющие холдинги, национальные холдинги, национальные компании, участником или акционером которых является государство, а также дочерние, зависимые и иные юридические лица, являющиеся аффилированными с ними.
По итогам первого этапа всеобщего декларирования у большого количества государственных служащих, и приравненных к ним лиц и их супругов образовалась задолженность по индивидуальному подоходному налогу из-за ошибочного заполнения декларации. Неустранение ошибок может повлечь закрытие банковского счета частными судебными исполнителями на основании распоряжений налоговых органов.
Работники нашей компании окажут квалифицированную помощь при сдаче декларации об активах и обязательствах (форма 250.00) и декларации о доходах и имуществе (форма 270.00).
Всеобщее декларирование в Казахстане вводится в 4 этапа.
1 этап - с 1 января 2021 года
лица, занимающие ответственную государственную должность, и их супруги;
лица, уполномоченные на выполнение государственных функций, и их супруги;
лица, приравненные к лицам, уполномоченным на выполнение государственных функций, и их супруги;
лица, на которых возложена обязанность по представлению декларации в соответствии с Конституционным законом Республики Казахстан «О выборах в Республики Казахстан» и законами Республики Казахстан «О противодействии коррупции», «О банках и банковской деятельности в Республики Казахстан», «О страховой деятельности», «О рынке ценных бумаг».
2 этап - с 1 января 2023 года
работники государственных учреждений (включая сферу образования, здравоохранения, культуры, спорта и т.д.) и их супруги;
работники субъектов квазигосударственного сектора и их супруги.
3 этап - с 1 января 2024 года
руководители, учредители (участники) юридических лиц и их супруги;
индивидуальные предприниматели и их супруги.
4 этап - с 1 января 2025 года
оставшиеся категории граждан
При вхождении в систему декларирования будет представляться декларация об активах и обязательствах по форме 250 (далее «Входная декларация»). Входная декларация предоставляется единоразово для отчетности накопленных активов и обязательств на дату вхождения в поэтапное всеобщее декларирование.
Декларация об активах и обязательствах предназначена для отражения:
1.Имущества за пределами Республики Казахстан (недвижимое имущество, земельные участки, транспортные средства, деньги на банковских счетах, доля участия в уставном капитале юридического лица и прочее имущество);
2. Имущества как в Республике Казахстан, так и за ее пределами (доля в жилом здании по договору о долевом участии, ценные бумаги, цифровые активы, инвестиционное золото, объекты интеллектуальной собственности, авторского права, наличные деньги в пределах 10000-кратного размера месячного расчетного показателя, задолженность физических лиц и прочее имущество);
3. Имущество, переданное в доверительное управление.
Не подлежат отражению во входной декларации движимое и недвижимое имущество, зарегистрированное в Казахстане: гаражи, земельные участки, дачи, дома, прицепы, машины. Не подлежат обязательному декларированию банковские счета в иностранных банках, если размер денежных средств, хранящихся на данных счетах, в совокупности, не превышают 1000-кратный размер месячного расчетного показателя. Займы на крупную сумму, переданные другим физическим лицам необходимо заверить в виде документа у нотариуса. Если в декларацию будут внесены ювелирные изделия, шубы, антиквариат и прочее дорогостоящее имущество, необходимо провести независимую оценку данного имущества по состоянию на 31 декабря предыдущего года у независимого оценщика. В декларации позволено указать наличные денежные средства до 1000 месячных расчетных показателей. В случае, если наличные средства превышают данный порог, то сумму, превышающую 1000 месячных расчетных показателей, необходимо разместить на банковском счете.
Отражение во входной декларации всего имущества необходимо для того, чтобы при приобретении имущества в будущем, была возможность доказать наличие активов (денежных средств), позволивших приобрести данное имущество. Иначе, стоимость имущества, источник средств на приобретение которого не подтвердится, будет обложена налогом в размере 10 процентов.
В последующем, население будет сдавать ежегодно декларацию о доходах и имуществе по форме 270 (далее «Декларация о доходах и имуществе»).
Декларация о доходах и имуществе предназначена для отражения физическими лицами информации о доходах, полученных за календарный год, налоговых вычетах, деньгах на банковских счетах, задолженности физических лиц и прочего имущества.
С помощью 270 формы государственные органы будут производить мониторинг данных о доходах и имуществе, полученных за отчетный период. В 270 форме требуется отражать все доходы, включая доход работника, начисленный работодателем (заработная плата), доходы в виде пенсионных выплат, дивиденды, вознаграждения, выигрыши, стипендии и т.д., полученные физическим лицом в течение налогового периода. Доход, который был ранее обложен индивидуальным подоходным налогом у налогового агента, подлежит декларированию в 270 форме и несет только информативный характер, как подтверждение источника для будущих приобретений.
В декларации указываются сведения о приобретенном и отчужденном имуществе за истекший год.
При расчете индивидуального подоходного налога физическое лицо имеет право на применение
• корректировки на доход (доходы по вознаграждениям, дивидендам, выигрышам, от личного подсобного хозяйства и прочим доходам)
• налоговых вычетов (стандартные вычеты 14 месячных расчетных показателей, 882 месячных расчетных показателей лицам с инвалидностью, участникам ВОВ, родителям или попечителям, вычет на медицину, налоговый вычет по вознаграждениям по ипотечным жилищным займам и другие вычеты).
Налоговые вычеты применяются по совокупной сумме доходов, подлежащих налогообложению физическим лицом самостоятельно, в случае если указанные вычеты не были учтены ранее. Налоговые вычеты применяются на основании документов, подтверждающих право на применение налоговых вычетов. Оригиналы таких документов хранятся в течении срока исковой давности.
При внедрении всеобщего декларирования обязаны будут сдавать декларацию следующие физические лица:
- совершеннолетние граждане Казахстана, оралманы и лица, имеющие вид на жительство;
- несовершеннолетние лица - при наличии доли участия в жилищном строительстве, зарегистрированного на них имущества, суммы денег на банковских счетах, дебиторской задолженности и (или) кредиторской задолженности;
- иностранцы - при наличии на территории Казахстана имущества или доли участия в жилищном строительстве.
Декларации представляются по месту жительства (пребывания):
1. в случае представления на бумажном носителе – не позднее 15 июля текущего года, в котором возникло обязательство по представлению декларации;
2. в случае представления в электронном виде – не позднее 15 сентября текущего года, в котором возникло обязательство по представлению декларации.
За непредставление декларации предусмотрена административная ответственность в виде штрафа в размере до 15 месячных расчетных показателей, за отражение неполных и искаженных сведений штраф может составить 3 месячных расчетных показателя.
С 1 января 2023 года стартует второй этап всеобщего декларирования.
Свои доходы и имущество начнут декларировать работники государственных предприятий (включая сферу образования, здравоохранения, культуры, спорта) и их супруги и работники субъектов квазигосударственного сектора и их супруги.
Квазигосударственный сектор – это государственные предприятия, товарищества с ограниченной ответственностью, акционерные общества, в том числе национальные управляющие холдинги, национальные холдинги, национальные компании, участником или акционером которых является государство, а также дочерние, зависимые и иные юридические лица, являющиеся аффилированными с ними.
По итогам первого этапа всеобщего декларирования у большого количества государственных служащих, и приравненных к ним лиц и их супругов образовалась задолженность по индивидуальному подоходному налогу из-за ошибочного заполнения декларации. Неустранение ошибок может повлечь закрытие банковского счета частными судебными исполнителями на основании распоряжений налоговых органов.
Работники нашей компании окажут квалифицированную помощь при сдаче декларации об активах и обязательствах (форма 250.00) и декларации о доходах и имуществе (форма 270.00).